五月财政数据简析
2009年06月16日 benzhuzhu
五月财政收入数据存在三个问题。
增值税下降，但是：一、营业税增长了；二、消费税增长了。就是说工业增加值减少了，那么关于第二产业的营业税和消费税都应该相应减少。那么营业税和消费税是怎么增加的呢？营业税是从第三产业剥削来的吗？是高档高消费税率商品消费大幅增加了还是卡紧了零售行业的脖子？三、非税收入增加。这个是些什么项目下的呢？罚款吗？还是卖地啊？
五月财政收入看起来是同比增加了，一个好的迹象。但是同今年4月和去年4月、5月的数据进行比较，就会发现，主要原因是去年五一二地震导致去年5月财政收入大幅减少，基数比较低所致。2009年4月份全国财政收入为5897.15亿元，比去年同月减少927.73亿元，也就是2008年4月为6824.88亿。2009年5月全国财政收入达6569.47亿元，比去年同月增加301.32亿元，也就是2008年5月为6268.15亿。去年5月的财政收入明显低于去年4月份。
往好的方面看，虽然5月财政收入同比增长是基数比较低的缘故，环比确实是大幅增长了11.4％。经济结构没有调整，经济情况不可能有根本性的好转，不过国家的刺激政策还是带动经济反弹了。
30 条评论:
增值税下降，但是：一、营业税增长了；二、消费税增长了。
查了一下：
增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
增值税的下降可以理解为企业的总产量还是低于去年同期。营业税增加应该与房地产有关。房地产销量的增加不涉及增值税，只涉及营业税。
消费税是对在中国境内从事生产和出口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
消费税的增加其实是4W亿投资的效果之一。是政府的投资促进了消费，比如家电下乡、旧车换新、油价上涨，还有个可能就是政府机关的消费增加了。
我这个权威人士来解说一下。
消费税增收是因为原来的养路费改革，变成新的燃油消费税，成品油中的汽油柴油等税率基本提高了到原来的4－5倍。
所以增收。
但财政收入中原来的养路费减少了。不过这减少的不计算在税收收入的消费税中。
楼主的分析水平不高不专业。
即使是去年512地震有影响，也是影响6月份以后的税收，对5月份当月的财政收入不影响。
况且去年512地震受灾地区经济总量较小，对全国财政收入的影响不大。
从今年6月份起，卷烟消费税又改革了，将大幅增收。但对社会影响不大。一是因为卷烟消费税原来只对工业环节征收，现在对商业环节也征收。二是卷烟消费税产业链短，社会影响小，只要零售环节不提价，此次消费税增收只是由卷烟产业负担了。
5月份环比增长不代表任何含义，因为5月份和6月份是全国企业年度汇算清缴截止期，纳税调整项目带来的增收将集中在这两个月入库，因此这两个月普遍比前面几个月大，特别是5月份。6月份主要是5月份最后一天未来得及入库的税收收入由于银行划转的时滞原因统计到了6月份。
一般来讲，财政收入上半年绝对额要比下半年大，主要是由于上半年有汇算清缴入库，而结算退库要在下半年。当然，这只是一般而言，如果下半年经济增长明显高于上半年的情况也会改变这样的状况。
因为上述原因，6月份环比和同比增长意义仍然不大，关键要看上半年各月的累计增幅变化情况和主要税种，如增值税、营业税的增幅变化。
2008年开始取消了五一长假，那么这个月的工作日增加了，变成和4月相同了，都是21天。如果不是地震影响，财政收入减少556.73亿应该归到什么地方呢？
2008年5月份财政收入比4月份少的主要原因，是因为2008年是第一年开始的内资企业所得税汇算清缴期推迟到5月底，以前一直是4月底结束，缴纳的是所属期为2007年度所得税汇算清缴。因为大多数企业还不适应这个，很多企业在4月份就入库了，再加上4月份本来就是2008年一季度的所得税预缴期，导致4月份收入基数较高，相应导致5月份入库相对较低。
楼主可以查一下，去年4、5两个月的内资所得税入库情况。看是不是如此。
那么消费税在剔除燃油附加之后仍增长怎么解释呢？
之前有人说“营业税增加应该与房地产有关。房地产销量的增加不涉及增值税，只涉及营业税。”，不过我查到房地产开发也有土地增值税的。这个又怎么解释呢？
很多数据都很难查，比如2008年5月的财政收入，我大概搜了一下，没找到直接的新闻报道。或者财政部网站有，不过我还是通过今年的数据推算的。
楼主是有心人。
不过，我国财政收入的税种太多，主要税种是增值税、营业税、所得税，个人所得税、消费税。其他是相对较小的。
分析财政收入增减的原因，要分析各个税种的增减原因，对经济反映相对较快的税种是增值税、营业税，消费税。而所得税是按季征收，甚至年度所得税汇算清缴，要滞后近半年时间，反映经济情况很滞后。
此外，影响财政收入增减的原因除了经济因素外，还有政策因素，去年以来我国出台了很多减收政策，其中增值税转型、利息税暂免、证券交易印花税减率再单边征收，所得税两法合并（这个对今年1月份的所得税和5－6月份汇算清缴所得税影响很大），小排量车购税税率减半等等，都有很大影响。
还有去年以来接连提高七次出口退税率，对税收收入的统计没有影响，但对财政收入的统计口径是较大影响。
另外，价格因素也是造成财政收入大幅下降的原因，特别明显的是海关代征的增值税，石油等资源性价格去年高，所以去年税收基数也高，今年价格下来了，海关代征税收大幅下降，无论如何国内税收也无法弥补，但进口的量并不一定少。
还有增收影响，主要是燃油消费税改革，但相对减收来讲，影响相对不大，所以又出台了卷烟消费税改革。
除经济政策因素外，很多人为因素也造成财政收入增减幅度的变化。这个不提了。5月份非税收入增长较快，财政收入扣除非税收入后，你看是增长还是下降的。
总之，财政收入受经济影响，也反映经济，但两者绝对不完全一致。
就我个人对经济和财政收入数据分析的感觉，经济的好转是无庸置疑的。只是快速反弹不太可能。
增值税和土地增值税是不同概念的.一个共享税,一个是地方税
真正的财政收入应该扣除出口退税,那才是政府能用的钱,现在统计的财政收入还包括出口退税
作者：正局长 回复日期：2009-06-16 22:28:51
增值税和土地增值税是不同概念的.一个共享税,一个是地方税
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财政收入统计的是全国各级政府的收入。不仅仅是中央的。
作者：正局长 回复日期：2009-06-16 22:31:32
真正的财政收入应该扣除出口退税,那才是政府能用的钱,现在统计的财政收入还包括出口退税
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财政收入是扣除出口退税的。
税收收入的统计是不扣除出口退税的。
这个在财政部与税务总局年初的差异解释中有。
现在有一种氛围，政府一公布什么，都往坏处想。好的事想是假的，坏的是想是政府操纵的。
其实不然，政府已经在努力公开，但不明真相的人很多，更重要的是不明真相还不去努力探求真相，只是第一反应为政府有问题。
举例来讲，前些日子金华东阳公安局长家是别墅，网上沸沸扬扬。
东阳人，义乌人、绍兴人、台州人有别墅那是太平常了。有多少老板啊，有不是老板的只要家里属于这个地方，就可能有店铺出租，一年收益也有上百万。
但不明白的人一看新闻就想到年薪不可能负担起别墅的钱。去调研了吗？
当然，真实情况如何不得而知。但没有调查就没有发言权。
特别是网上言论，正负影响很容易被扩大。无事也就成了有事。
如果都客观一些，理智一些，我们得到的消息是不是更真实一些？
我说增值税和土地增值税不同税种,不能归为一类.其实政府做的如何以及下层为官者如何大家应该都有切身体会,为官为民均会耳濡目染,好的我们也抹杀不掉,坏的也逃不出群众眼光.放大点讲,税务局稽查搞任务就是不对,估计财政不足接下来稽查肯定会加强,下次财政收入也要把稽查收入单独列出来看看增长是多少.总体来讲在政策性减税情况下财政能保持增长已经是很不容易了,但可持续性有待考究
我有个疑问，懂银行的人士请教一下：
“人民币贷款当月增加6645亿元，而人民币存款当月增加1.33万亿元”。按理，贷款派生成存款，两者差距不应该很大，即使考虑当月贸易顺差和外资投资，也不至于差了近7000亿啊？为什么？谢谢！
我不能算懂银行的。关于存款大幅增加，而贷款并没有相应增加，我觉得要从两方面分析。一方面是贷款困难，现在银行认为的优质贷款比较少，因此虽然手里有钱，但是并不愿意往外借。最近国家的财政刺激政策项目断档，银行失去了一个大客户。另外从最近第二套房贷政策偷偷放松也可以看出来，银行在努力抢优质客户。另一方面是大家没有什么好的投资对象，所以只好选择将钱存在银行。现在股票估值过高，房价也涨的很厉害了，债券收益率非常低，炒期货又不是一般人能玩的。很多小企业主生意不好做，卖了厂子，投资房子。改善型买房也多了起来。这都是一些对通胀预期的应对方法。但是大多数人都不是那么有钱的，投资渠道也比较单一，抛了股票，卖了房子钱也没地方放，所以最后只能存在银行。
作者：努力奋斗_hz 回复日期：2009-06-16 22:44:05
现在有一种氛围，政府一公布什么，都往坏处想。好的事想是假的，坏的是想是政府操纵的。
其实不然，政府已经在努力公开，但不明真相的人很多，更重要的是不明真相还不去努力探求真相，只是第一反应为政府有问题。
举例来讲，前些日子金华东阳公安局长家是别墅，网上沸沸扬扬。
东阳人，义乌人、绍兴人、台州人有别墅那是太平常了。有多少老板啊，有不是老板的只要家里属于这个地方，就可能有店铺出租，一年收益也有上百万。
但不明白的人一看新闻就想到年薪不可能负担起别墅的钱。去调研了吗？
当然，真实情况如何不得而知。但没有调查就没有发言权。
特别是网上言论，正负影响很容易被扩大。无事也就成了有事。
如果都客观一些，理智一些，我们得到的消息是不是更真实一些？
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真实情况是什么？你能说说吗？为什么没人出来给大家解释一下。本来很多事情如果透明公开就不会有这么多谣言了。像你提到的事，如果官员财产申报制度得以实施不就没有任何问题了吗？
楼主，今天中国税务报上对5月份的财政收入增长进行了解读。你可以看看。
里面没有去年5月比去年4月环比下降的分析，这个原因我已经为你解释过了。
预计6月份全国税收收入将可能出现增长，进而带来财政收入增长，而不仅仅是由于非税收入大幅增长带来的财政收入增长。
如果连续三个月税收收入保持增长，能否得出经济回暖的结论？我感觉还是不能。前面也讲过了，因为决定财政收入增长的不仅仅是经济，特别是短期内更取决于其他因素。
财政收入止跌回升宏观经济出现回暖迹象
www.ctaxnews.com.cn 2009.06.17 厉征
财政部6月15日公布了今年5月份的财政收入情况。在连续出现7个月的同比下降后，5月全国财政收入止跌回升，今年以来首次出现4.8%的小幅增长。有关财税专家向记者表示，财政收入的止跌回升标志着我国宏观经济已出现企稳回暖的迹象，但下半年全国财政收支矛盾仍不容小视。
据财政部统计，5月份，全国财政收入6569.47亿元，比去年同月增加301.32亿元，增长4.8%。其中中央本级收入4063.43亿元，同比增长5.7%；地方本级收入2506.04亿元，同比增长3.3%。7个月前的2008年10月，全国财政收入在经历了长期增长的局面后，首次出现同比下滑，此后全国财政收入连续出现负增长，就在今年4月份，全国财政收入同比降幅仍为13.6%。
从分税种的收入情况看，5月份国内消费税因成品油税费改革而同比增长91.2%，营业税同比增长14%，个人所得税同比增长0.9%，非税收入同比增长1.3倍。与部分税种收入有所回升相比，国内增值税仍同比下降4.7%，企业所得税同比下降8.9%，进口货物增值税、消费税同比下降18.9%，关税同比下降36.9%，证券交易印花税同比下降39.8%，车辆购置税同比下降4.7%，出口退税同比增长8.5%。从今年前5个月的财政收入情况看，全国财政收入27108.67亿元，完成预算的40.9%，比去年同期减少1955.7亿元，下降幅度为6.7%。
与此前的几个月相似，财政部仍将前5个月全国财政收入下降的首要原因归结为经济增长放缓，企业效益下滑，财政收入来源减少；其次为国家实施积极的财政政策，进行结构性减税，增加出口退税，政策性减收很多；此外，PPI、CPI双下降，也相应使以现价计算的财政收入减少。
中央财经大学财政学院院长马海涛在接受记者采访时认为，5月份全国财政收入止跌回升的主要原因有三个方面：其一是国家出台的宏观经济调控政策效果在4月~5月开始显现，经济增速全面放缓局面有所改变，宏观经济出现企稳回暖的迹象。这种迹象不仅通过财政收入有所反映，同时从5月份全国工业的增速和投资的增幅也能看出。其二是今年以来税务机关加大税收征管力度的措施也开始出现效果。其三是受国际金融危机等因素的影响，去年5月份全国财政收入偏低，这也使得今年5月财政收入的对比基数相对较低。
对于今年后期全国财政收入的变化趋势，马海涛认为，由于国际金融危机对宏观经济的影响还在延续，经济运行还面临许多不确定因素，因此今年后期全国财政收入压力仍将很大，就算继续出现回升态势，其增长幅度也不会太大。同时，由于要实现保增长、保稳定、保就业、保民生等方面的宏观经济目标，全国财政支出仍将保持“高位”，因此全国财政收支形势仍将十分紧张。
近一段时间以来，由于财政收入吃紧，各界关于国家近期将出台“增税”的税改举措的猜测不断增多，对此马海涛认为，在当前情况下不能急于出台具有增税性质的税制改革和调整措施。他认为，新税种的出台和税制的调整要把握时机，如果时机不成熟，就不能贸然出台和调整。“比如物业税，其出台涉及很多技术方面的问题，这些问题到现在仍未得到解决，资源税改革相对比较成熟，但也要考虑到近期资源价格的变动，此外，某些税种的出台还要受到立法程序的限制，我个人认为今年出台新的税种和税制调整措施的可能性不会很大。”
马海涛表示，当前增加财政收入的最重要途径就是要做大GDP的“蛋糕”，在增大经济总量的同时调整经济结构，同时要通过加强征管挖掘税收的潜力，加强预算管理增强财政支出的效果。“当前，还需要进一步完善我国的非税收入管理，尽量把一些非税收入通过改革纳入预算管理体系之中，从而增加财政收入的总量。”
http://www.ctaxnews.net.cn/detail.jsp?no=04A386078.00001D55.2CD6
谢谢，可以解释下营业税和增值税的关系吗？另外消费税主要和什么有关呢？
营业税征的税基全部是企业的营业收入，而增值税虽然在计税时是按照总销售收入来计，但由于其可以抵扣，实际上和理论上都是按增加值作为征税对象来计税的。
但在实际中，增值税与增加值之间并不完全一致，一是可抵扣的的范围，二是增加值只要生产出来就计算，但税收只有销售出去才算。三是小规模纳税人没有按照增加值来。
征增值税的行业主要是工业和商业。
其他的都征营业税。营业税中重点行业应该是金融、地产、通信、交通等行业。
消费税比较简单。因为消费税征收的品目本来就不多。酒、烟、汽车、成品油，主要是这些，其他的都不大，如高尔夫球，木地板一次性筷子等。消费税的税基直接是销售收入，其最近的增收主要来自于政策调整。
这些，你只要看一下税法，再看一下我国的统计年鉴中行业资料，自然就很清楚。
只是，研究这些其实没什么用。除非是本职工作，混饭吃。
如果我们国家的税收比较规范，数字可信，我觉得一般人也确实不是非得研究这些东西。不过现在的情况，总觉得里面有水分，矛盾重重，所以就想多了解些。
另外，我对于税收有一点小小的想法，你看看是否合理。
本着政府不应该收太多税的原则，我希望在这个税（物业税）开征之后能够减免一些对经济压制作用大的税种。说到这里，我突然发现，还没有人研究过我国征收的各种税对经济的抑制作用大小。如果能够列出这个系数序列，哪怕是非常粗糙的，也是很厉害的一个成就了。
本次增长本来就是收出来的
主要在于：
非税收入增长了1.3倍，非税收入，去年年收好象是1700多亿，本月上涨1.3倍，200亿总是有滴，鬼都不知道从哪里搞出来的
其次：烟草消费税上涨16%，5月起开始的实收，此一项，应该近百亿
这些东西，跟经济有什么关系嘛
物业税，我的判断，三年内仍然无法实际开征。
作者：xubin许斌 回复日期：2009-06-22 09:15:42
本次增长本来就是收出来的
主要在于：
非税收入增长了1.3倍，非税收入，去年年收好象是1700多亿，本月上涨1.3倍，200亿总是有滴，鬼都不知道从哪里搞出来的
其次：烟草消费税上涨16%，5月起开始的实收，此一项，应该近百亿
这些东西，跟经济有什么关系嘛
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你讲到了正点子上。
税收在短期内只是受经济的影响，而不是决定于经济。
征管、政策都是短期内更加影响税收收入的决定因素。
但记住，是短期，所谓短期，个人认为基本上是指5年以内的事情。
卷烟消费税改革为今年约可以带来500亿的政策性增收。但不必担心，此项收入全部由烟草系统内部承担消化。因为市场价格是不调整的。现在是让暴利行业贡献的时候。
还有加强征管，其实是公平竞争，净化税收秩序。原本安分守己的纳税人不会因此增加负担，但那些偷税的企业会受到惩罚，这是双赢。
加强征管，为什么要在经济不景气的时候加强征管？其他时候干啥去了。
哪个说其他时候没有加强征管了？税收偷税手段日益变化，每年的重点不一样而已。
谢旭人在位时，推行一窗式管理，加强宏观税负分析，加强四小票管理，搞得比基层办事员还清楚，以致于被人称为谢科长。前些年财政收入大幅增长，税收征管的加强不无功劳。
但必须承认，税收征管水平的提升不是一蹴而就的事情，而是一个非常缓慢的渐进过程。单单凭稽查震慑，偷税行为不会消失，因为纳税人面对巨大的诱惑存在侥幸心理。只有从制度上解决才是唯一办法。但制度的制订需要各项环节的配合，需要发现问题，找出原因，提出解决方案，方案可能涉及到不仅仅是税务系统一个部门，还可能包括财政、银行、各级政府间，各个政府间的财力分配等，是一个复杂的渐进过程，从而决定了征管水平的提升也是一个渐进过程。如一窗式的推行，是谢在位时强力推行才有了结果；又如金税工程的建设，涉及到多少部门，现在金税三期建设了多少年了，但仍然还在继续建设。
征管水平永远不可能达到理论的绝对高度，但到达一定高度后，再提升基本上也会是非常困难的事。毕竟，税务机关与纳税人之间在掌握信息上是不对称的，提高征管水平其实是税务部门与纳税人博弈过程，最终的均衡结果处于何种水平就看两者的较量水平。
我倒是同意严格执法的，虽然现在法太严，但是我还是觉得应该严格执法。可能有人认为，税赋已经很重了，再严格执法，企业就更活不下去了。但是我认为这其实是两件事。一个是立法过严，一个是执法过松。执法过松，就会留下逃避法律规定的机会，帮助一些不法之徒降低成本，同时对一些严格执法的人不公平。一方面鼓励他们也去违反法律，另一方面导致他们处于竞争劣势。于是整个社会的环境就会越来越差，恶性循环。立法过严，对整个社会的经营环境都会产生影响，抑制经济发展。不过出现这个问题，我们需要的是对于立法进行修订，将过严的法放松到合适社会发展的水平。而不是干脆不去执行。如果法律可以不执行，我们又何必立法？一件事归一件事，不能混为一谈。
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